Приветствую, уважаемые инвесторы!

Если вы налоговый резидент РФ (проживали в предыдущем календарном году более 183 дней на территории РФ) и у вас есть иностранный брокерский счет, то чтобы спать спокойно, вам нужно не только платить налоги, но и соблюдать остальные законы РФ, направленные на создание полного контроля над нами безобидными хомяками инвесторами.

Разберем сегодня практический пример подготовки для налоговой инспекции отчета о движении средств. Напомню, что в 2020 году были внесены поправки в закон 173-ФЗ требующие соответствующих отчетов и уведомлений не только с владельцев зарубежных банковских счетов, но и с владельцев счетов открытых у зарубежного брокера. Ранее, как лицо имеющее счет в Interactive Brokers я отчитывался перед налоговой инспекцией только за полученные доходы  (в виде декларации НДФЛ-3). Начиная с 2021 года дополнительно требуется:

— уведомлять об открытии/закрытии счета (в течение месяца с даты открытия/закрытия),

— уведомлять об изменении реквизитов (в течение месяца с даты изменения),

— отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов (до 1 июня года, следующего за отчетным).

Резиденты, … , представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

По НДФЛ-3 вопросы если и есть, то ответы легко найти в интернете. Открытие/закрытие — отдельная тема, мне на практике неизвестная, потому что открывал я счет уже несколько лет назад, а уведомлять налоговый орган о счетах открытых до 2020 года не надо (я специально отправлял запрос в свою налоговую инспекцию). Отчет же о движении денежных средств пока что не очень широко освещен, что ведет к большому числу непониманий, связанных, в том числе, и с тем, что сами налоговые инспекции не имеют четких инструкций и часто трактуют закон по-разному на местах.

Перед тем как приступать к заполнению формы проверьте, нет ли вас в списке тех, кому отчетность можно не подавать. О движении денежных средств отчитываться не надо, если:

— брокер находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с Россией. И …

— за год изменения по счету (пополнения или списания) — не превышают 600 000 рублей, или средства не зачислялись и не списывались, а остаток на счете не более 600 000 рублей. Валюта пересчитывается в рубли по курсу на 31 декабря отчетного года.

Сразу уточняю, что если у вас открыт счет у американского брокера, вам надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм. Дело в том, что США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.

Что нам потребуется. Первое. Отчет брокера за 2020 год. Скачиваем из личного кабинета на сайте брокера. (Reports/Tax Docs — Activity — Custom Date range).

Второе. Форма для заполнения отчета на 5 страницах. Возможно, вам встречалась форма на 3 страницах, которая предлагалась к заполнению ранее. Но так как в ней нет возможности формировать отчетность по иным активам (кроме денежных средств), мы будем заполнять расширенный вариант на 5 страницах.

Можно рискнуть и заполнить форму отчетности в электронном виде в личном кабинете на сайте налоговой инспекции (Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке, расположенному за пределами РФ), но она на данный день не доработана под брокерскую отчетность, и может вызвать дальнейшие вопросы. 

Начинаем заполнять 5-и страничную форму.

1 страница.

ИНН, номер налоговой инспекции, личные данные. Количество подтверждающих документов проставьте сами. Я приложил только отчет брокера.

2 страница.

Данные в отчетную форму для Interactive Brokers уже подставлены. Вам нужно только заменить на свой номер счета (начинается на U) и указать дату открытия счета. Дату можно узнать используя «Подтверждение об открытии счета в IB» или Confirmation, которое так же можно скачать в личном кабинете (Reports/Tax Docs — Other reports- Account Confirmation Letter). Номер налогоплательщика оставьте 13-3863700 (это одинаково для всех владельцев счетов в IB).

3 страница.

Заполняем данные по всем валютам на счете. У большинства будут рубли и доллары. У меня на счете еще евро, фунты и канадские доллары.

В отчете брокера открываем раздел «Отчет о денежных средствах».